Налоги в бизнес-плане: какой режим выбрать ИП и самозанятому

В бизнес-плане для соцконтракта налог нужно указать как отдельную строку расходов и объяснить, почему выбран именно этот режим. Большинству получателей подходит самозанятость: 4% с доходов от людей и 6% с доходов от компаний и ИП, без фиксированных взносов. ИП на упрощёнке (УСН «доходы», 6%) выбирают, когда нужны наёмные работники, перепродажа товаров или выручка растёт выше лимита самозанятых. Ниже – как посчитать и записать.

Какие режимы вам доступны

Для контракта на бизнес по федеральным правилам вы регистрируетесь как ИП или встаёте на учёт как плательщик налога на профессиональный доход (НПД). На практике сравнивают два варианта.

	Самозанятый (НПД)	ИП на УСН «доходы»
Ставка	4% с доходов от физлиц, 6% от ИП и организаций	6% (регион может снизить для отдельных видов деятельности)
Взносы за себя	не платит обязательные	57 390 ₽ за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Отчётность	чек в приложении «Мой налог»	декларация, книга учёта, касса при приёме оплаты за товар
Лимит	2,4 млн ₽ в год	свои ограничения режима
Работники по трудовому договору	нельзя	можно
Перепродажа чужих товаров	нельзя	можно

Подробное сравнение и выбор режима – в статье «Какое ИП открыть». Здесь нас интересует другое: как записать налог в план.

Когда самозанятость не подходит

Прежде чем считать, проверьте запретные для НПД случаи. Самозанятый не вправе:

• нанимать работников по трудовым договорам;
• перепродавать чужие товары – продавать можно только то, что произведено вами;
• торговать подакцизными и маркируемыми товарами (с исключениями);
• работать по агентским договорам.

Из последнего пункта следует практический вывод: пункт выдачи заказов маркетплейса (Озон, Wildberries) открывают только как ИП или ООО, самозанятому он недоступен. Если ваша идея – торговля или ПВЗ, налог считаем по УСН. Пример разобран в статье «Бизнес-план ПВЗ».

Если идея – своё производство, услуги, ремонт, красота, обучение, самозанятость подходит почти всегда.

Пример: 60 000 ₽ выручки в месяц

Допустим, мастер получает 60 000 ₽ в месяц, то есть 60 000 × 12 = 720 000 ₽ в год. Все клиенты – обычные люди.

Самозанятый. Налог 4%: 720 000 × 0,04 = 28 800 ₽ в год, или 2 400 ₽ в месяц. Больше обязательных платежей нет.

ИП на УСН 6%. Налог по ставке: 720 000 × 0,06 = 43 200 ₽. ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя без ограничения. Взносы – 57 390 ₽ плюс 1% с суммы свыше 300 000 ₽: (720 000 − 300 000) × 0,01 = 4 200 ₽. Итого взносов 57 390 + 4 200 = 61 590 ₽, это больше налога 43 200 ₽, поэтому налог к уплате будет нулевым, но взносы платить всё равно нужно.

Итог за год: НПД – 28 800 ₽, УСН – около 61 590 ₽. Разница 61 590 − 28 800 = 32 790 ₽ в пользу самозанятости. Цифры ориентировочные: в реальности учитывайте сроки уплаты и даты, когда вы зарегистрировались.

Бывает ли УСН выгоднее

По деньгам – нет. ИП на УСН 6% без работников платит взносы за себя, а налог уменьшает на них. Поэтому общая нагрузка ИП – это большее из двух: взносы (57 390 ₽ плюс 1% с выручки свыше 300 000 ₽) или 6% от выручки. Она никогда не бывает меньше 6% от выручки, а самозанятый платит 4% или 6%.

• Клиенты – обычные люди (НПД 4%). Самозанятость всегда дешевле: 4% против минимум 6%.
• Клиенты – организации и ИП (НПД 6%). При небольшой выручке самозанятость дешевле, а примерно с 1 087 800 ₽ в год нагрузка сравнивается: 0,06 × 1 087 800 = 65 268 ₽, и взносы 57 390 + 0,01 × 787 800 = 65 268 ₽. Выше этой суммы оба режима стоят одинаково – 6% от выручки.

ИП выбирают не ради экономии на налоге, а когда самозанятость невозможна: выручка больше 2,4 млн ₽ в год, нужны работники по трудовому договору, вы перепродаёте чужие товары или работаете по агентскому договору – например, открываете пункт выдачи заказов маркетплейса.

Для типичного получателя соцконтракта, чья выручка обычно в пределах 500–900 тысяч рублей в год, это значит: самозанятость дешевле. Подробнее о лимите – в статье «Лимит дохода самозанятого».

Как записать налог в бизнес-план

В финансовом плане налог – отдельная строка после расходов на материалы, аренду и рекламу. Пример для самозанятого:

Показатель	В месяц
Выручка	60 000 ₽
Материалы и расходы	15 000 ₽
Налог 4%	2 400 ₽
Чистый доход	42 600 ₽

Проверяем: 60 000 − 15 000 − 2 400 = 42 600 ₽. Налог самозанятого считают со всей выручки, а не с прибыли: расходы его не уменьшают.

Для ИП добавьте взносы: их принято закладывать равными долями. 57 390 / 12 = 4 782,50 ₽ в месяц, сроки – до 28 декабря (фиксированная часть) и до 1 июля следующего года (1%).

Отдельно про выплату по соцконтракту. Налогообложение самой выплаты мы не утверждаем: прямой нормы или разъяснения Минфина, которое отвечало бы на вопрос, мы не нашли. Поэтому в плане выплату не показывайте как доход от продаж. Спросите в налоговой или у бухгалтера.

Общие принципы финплана – в статье «Финансовый план в бизнес-плане», а расчёт самого налога самозанятого – в статье «Налог самозанятого: сколько платить».

Частые ошибки

• Налога нет вовсе. Комиссия видит, что вы забыли о нём. Впишите строку даже при 4%.
• Самозанятый в плане торгует чужим товаром. Такой план противоречит закону о НПД.
• УСН без взносов. ИП обязан платить фиксированные взносы, даже если выручка мала.
• Налог считают с прибыли при НПД. Его считают с выручки.
• Не учтён лимит 2,4 млн. Если по плану выручка выше, нужен другой режим.
• Выплата по контракту записана как выручка. Это разные вещи.

Как объяснить выбор режима комиссии

Достаточно двух-трёх предложений. Например: «Выбрана самозанятость: услуги оказываются физическим лицам, работников не планируется, годовой доход прогнозируется около 720 000 ₽ при лимите 2,4 млн ₽. Налог 4% составит 28 800 ₽ в год, обязательных взносов нет. Если выручка вырастет и потребуются работники, перейду на ИП с упрощённой системой». Такой текст показывает, что вы знаете ограничения и есть план на случай роста.

Для ИП формулировка другая: «Выбрана упрощённая система «доходы», ставка 6%. Взносы за себя за 2026 год – 57 390 ₽, они уменьшают налог. Работники: один помощник по трудовому договору». Обязательно проверьте, что расходы на зарплату и взносы за работника попали в финансовый план.

Если сомневаетесь, какой режим подойдёт именно вам, спросите в центре «Мой бизнес» или у налоговой: консультация бесплатна. Как перейти с одного режима на другой позже, без потери условий контракта, заранее уточните в соцзащите.

Что дальше

Выберите режим по своей идее и выручке, впишите налог в финплан и убедитесь, что расчёт сходится с остальными разделами. Чтобы не считать вручную, соберите план в ГрантПлане. Одобрение решает комиссия, но план, где налоги посчитаны честно, вызывает меньше вопросов.