Какое ИП открыть: как выбрать систему налогообложения новичку

Новичку, который работает один и продаёт свои услуги или изделия, чаще всего подходит налог на профессиональный доход – самозанятость: 4% с доходов от людей, 6% – от компаний и ИП, без отчётов и обязательных взносов. Если дело требует работников, перепродажи товаров или доход может превысить 2,4 млн ₽ в год, нужен ИП на упрощёнке «доходы» – 6% с выручки плюс фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год. Ниже – как выбрать на примерах, с расчётом, сколько вы заплатите в каждом случае.

Сначала два вопроса: ИП или нет, и какой налог

«Какое ИП открыть» – на самом деле два решения:

1. Форма. Вы можете быть просто самозанятым (физлицо на налоге на профессиональный доход) или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.
2. Налоговый режим. ИП может применять разные режимы: тот же налог на профессиональный доход (НПД), упрощёнку (УСН), патент и другие.

Самозанятость без ИП – самый простой вариант: регистрация в приложении, налог считается автоматически по чекам. Но у неё есть ограничения, и если хоть одно из них про вас, придётся выбирать ИП и другой режим.

Как зарегистрироваться в каждом случае, мы разобрали отдельно: «Как стать самозанятым» и «Как открыть ИП».

Налог на профессиональный доход: когда хватает

Главные правила НПД по закону № 422-ФЗ:

• ставка 4% – с доходов от физических лиц, 6% – от ИП и организаций;
• лимит дохода – 2,4 млн ₽ в календарный год;
• нельзя иметь работников по трудовым договорам;
• нельзя перепродавать товары (кроме своего личного имущества), торговать подакцизными и маркируемыми товарами (есть исключения), работать по агентским договорам (тоже с исключениями);
• режим действует как эксперимент до 31 декабря 2028 года, и до этого срока ставки нельзя повышать, а лимит – снижать.

НПД подходит, если вы сами оказываете услуги (маникюр, стрижки, ремонт, уборка, репетиторство, фото) или продаёте то, что сделали своими руками (торты, одежда на заказ, мебель, мыло).

Применять НПД можно и без ИП, и будучи ИП. Второй вариант бывает нужен, когда контрагент хочет работать именно с предпринимателем или когда вы планируете позже перейти на другой режим. Обязательные фиксированные взносы, насколько это касается ИП на НПД, уточните в налоговой при регистрации: у предпринимателя на НПД правила по взносам отличаются от ИП на УСН.

Подробно о ставках – в статье «Сколько платит самозанятый», о лимите – в статье «Лимит дохода самозанятого».

ИП на УСН «доходы»: когда без него не обойтись

Упрощёнка с объектом «доходы» – самый понятный режим для ИП:

• ставка 6% с выручки; регионы могут снизить её до 1–6% для отдельных видов деятельности – проверьте закон своего региона;
• фиксированные страховые взносы «за себя» за 2026 год – 57 390 ₽, плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум – 321 818 ₽);
• фиксированную часть платят до 28 декабря текущего года, 1% – до 1 июля следующего;
• ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, без ограничения в 50%;
• новые ИП на УСН освобождены от НДС; дальше освобождение сохраняется, пока доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ (в 2025–2028 годах). Для небольшого дела это не актуально.

УСН нужна, если:

• вы хотите закупать товар и продавать с наценкой – магазин, торговля на маркетплейсе, продажа запчастей;
• вам нужны работники по трудовому договору;
• доход может превысить 2,4 млн ₽ в год;
• ваш товар маркируемый или подакцизный.

Другие режимы

Кроме НПД и УСН «доходы», у ИП есть УСН «доходы минус расходы», патент и общая система. Для новичка с небольшим делом они используются реже. Патент бывает выгоден в отдельных видах деятельности, но его стоимость зависит от региона и вида работ, а список разрешённых занятий ограничен. Если вас заинтересовал патент или «доходы минус расходы», посчитайте варианты вместе с налоговой или бухгалтером – ошибка в выборе режима обходится дороже одной консультации.

Сравнение на цифрах: сколько вы заплатите

Посчитаем три случая для человека, который работает один и получает доход от людей.

Случай 1. Выручка 600 000 ₽ в год (в среднем 50 000 ₽ в месяц).

	НПД	ИП на УСН 6%
Налог	600 000 × 4% = 24 000 ₽	600 000 × 6% = 36 000 ₽
Взносы	–	57 390 + 1% × (600 000 − 300 000) = 60 390 ₽
Уменьшение налога на взносы	–	налог уменьшается до 0 ₽
Итого за год	24 000 ₽	60 390 ₽

Случай 2. Выручка 1 000 000 ₽ в год.

	НПД	ИП на УСН 6%
Налог	40 000 ₽	60 000 ₽
Взносы	–	57 390 + 7 000 = 64 390 ₽
Налог после уменьшения	40 000 ₽	0 ₽
Итого за год	40 000 ₽	64 390 ₽

Случай 3. Выручка 1 200 000 ₽ в год.

	НПД	ИП на УСН 6%
Налог	48 000 ₽	72 000 ₽
Взносы	–	57 390 + 9 000 = 66 390 ₽
Налог после уменьшения	48 000 ₽	72 000 − 66 390 = 5 610 ₽
Итого за год	48 000 ₽	72 000 ₽

Выводы:

• при небольшой выручке самозанятость заметно дешевле: у ИП на УСН фиксированные взносы платятся даже в плохой год;
• у ИП на УСН без работников, когда налог 6% больше взносов, общая нагрузка равна 6% от выручки;
• если часть клиентов – компании, ставка НПД для этих доходов 6%, и разница сокращается.

Ставку УСН проверьте в законе своего региона: если для вашего вида деятельности она снижена, расчёт изменится.

Как выбрать: пошаговая проверка

Ответьте по порядку. Первое «да» определяет выбор.

1. Будете перепродавать товары, покупать и продавать с наценкой? Да – ИП на УСН. На НПД это запрещено законом.
2. Нужны работники по трудовому договору? Да – ИП на УСН.
3. Товар маркируемый или подакцизный? Да – скорее всего ИП на УСН; исключения уточните в налоговой.
4. Доход может превысить 2,4 млн ₽ в год? Да – ИП на УСН.
5. Работаете один, продаёте свои услуги или изделия? Да – налог на профессиональный доход.

Частая ошибка – выбрать самозанятость, а в бизнес-плане написать «закупаю товар и продаю с наценкой». Комиссия видит противоречие сразу. Другие такие ловушки – в статье «Ошибки в бизнес-плане».

Что важно, если открываете дело по соцконтракту

По Правилам, утверждённым постановлением Правительства № 1931, малоимущий получатель контракта на своё дело регистрируется как ИП или встаёт на учёт как плательщик НПД. Если регистрация уже есть, повторно ничего делать не нужно. Участник СВО регистрируется именно как ИП, но может применять НПД.

Ещё несколько правил, которые влияют на выбор:

• Деньги придут только после регистрации. Соцзащита перечисляет выплату, когда подтвердит, что вы стали ИП или самозанятым. Срок регистрации задаёт регион.
• Регион регистрации = регион заявления. Если подать заявление в одном регионе, а вести дело в другом, это основание для отказа.
• Закрыть ИП или сняться с учёта нельзя весь срок контракта и 12 месяцев после. Если это случилось во время контракта, потребуют вернуть всю выплату. Есть смягчение: при повторной регистрации в течение 10 рабочих дней контракт не прекращают, а оформляют допсоглашение.
• Нулевые налоги – плохой знак. Если за 12 месяцев после контракта вы не заплатили налог, в следующем контракте могут отказать.
• Взносы ИП нужно заложить в план. Если выбрали ИП на УСН, 57 390 ₽ в год – это около 4 800 ₽ в месяц. Они должны быть в расходах финансового плана, иначе чистый доход окажется завышен.

Правила трат одинаковы для ИП и самозанятых: не менее 70% – оборудование и материалы, до 10% – программы и разрешения, до 15% – аренда, до 5% – продвижение в интернете. Машину на деньги контракта купить нельзя.

Коротко: что выбрать в типичных ситуациях

Ситуация	Что обычно подходит
Мастер маникюра, парикмахер, массажист работает один	НПД
Кондитер на дому, швея, столяр продают свои изделия	НПД
Магазин, торговля купленным товаром	ИП на УСН
Дело, где нужен наёмный помощник	ИП на УСН
Контракт участника СВО	ИП, режим – НПД или УСН по ситуации
Большая часть клиентов – компании	НПД (6%) или ИП на УСН – посчитайте оба

Как ГрантПлан учитывает налоги

В бизнес-плане налог – не формальность: от него зависит чистый доход, окупаемость и то, поверит ли комиссия расчётам. В ГрантПлане вы выбираете форму, а сервис сам считает налог по ставке, закладывает взносы ИП в расходы и проверяет смету по долям 2026 года. Черновик – бесплатно и без регистрации, весь комплект – 690 ₽: план, подтверждение цен товарами с Маркета, маршрут подачи и шпаргалка на защиту. Если сомневаетесь в режиме, составьте два черновика и сравните, что остаётся на руки. Ответы на частые вопросы – в разделе «Вопросы».