Лимит дохода самозанятого 2,4 млн: что будет при превышении

Лимит дохода самозанятого – 2,4 млн ₽ за календарный год. Если оплаты от клиентов с начала года превысили эту сумму, вы теряете право на налог на профессиональный доход со дня превышения, и налоговая снимает вас с учёта. Всё, что вы заработали до этого дня, остаётся под налогом 4% и 6%. Дальше у вас 20 календарных дней, чтобы перейти на упрощёнку или другой режим; если этого не сделать, окажетесь на общей системе с НДФЛ.

Для большинства тех, кто открывает дело по соцконтракту, лимит далёк. Но в некоторых нишах выручка большая, и знать правила стоит заранее.

Что такое лимит и как его считают

Лимит установлен пунктом 8 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ: режим не могут применять те, у кого доходы, учитываемые при расчёте налога, превысили в текущем календарном году 2,4 млн ₽.

Что важно понимать:

• Считается выручка, а не прибыль. В лимит идёт вся сумма оплат по чекам. Материалы, аренда, реклама из неё не вычитаются.
• Считаются все оплаты вместе – и от людей (4%), и от компаний и ИП (6%).
• Календарный год. Счёт начинается 1 января и обнуляется 31 декабря. Если вы встали на учёт в сентябре, лимит тот же – 2,4 млн ₽ до конца года.
• Возвраты уменьшают доход. Если вы вернули клиенту деньги и аннулировали чек, эта сумма из дохода уходит.
• Не считается то, что не облагается НПД: например, продажа своих личных вещей или зарплата по трудовому договору.

В среднем лимит – это 200 000 ₽ выручки в месяц: 2 400 000 ÷ 12 = 200 000. Сумму с начала года видно в приложении «Мой налог».

Закон гарантирует, что до конца эксперимента – 31 декабря 2028 года – лимит не снизят.

Реально ли превысить лимит по соцконтракту

Для большинства ниш – нет. Но есть дела, где выручка большая, потому что много уходит на материалы. Посмотрим на ориентиры для среднего города.

Ниша	Выручка в месяц при обычной загрузке	За год	Запас до лимита
Маникюр: 70 клиенток по 1 400 ₽	98 000 ₽	1 176 000 ₽	большой
Химчистка мебели: 34 заказа по 3 200 ₽	108 800 ₽	1 305 600 ₽	большой
Букеты и цветы: 60 заказов по 2 800 ₽	168 000 ₽	2 016 000 ₽	небольшой
Ремонт телефонов: 65 заказов по 2 800 ₽	182 000 ₽	2 184 000 ₽	совсем небольшой

У флориста и мастера по ремонту телефонов почти половина выручки уходит на цветы и запчасти, поэтому реальный доход у них гораздо меньше 2 млн ₽, а до лимита – рукой подать. В сезонные месяцы (8 Марта, выпускные, Новый год) выручка может резко вырасти.

Если ваш план близок к лимиту, лучше сразу выбрать ИП на упрощёнке – или заранее продумать, что будете делать при росте. Сравнение режимов – в статье «Какое ИП открыть».

Что происходит при превышении

День превышения

Право на налог на профдоход теряется со дня, когда возникло основание (часть 19 статьи 5 закона), то есть в день поступления оплаты, с которой доход перевалил за 2,4 млн ₽. Налоговая снимает вас с учёта сама и сообщает об этом в «Мой налог».

Какие доходы под каким налогом

По разъяснению ФНС:

• всё, что вы получили до дня превышения, облагается налогом самозанятого как обычно – 4% и 6%;
• платёж, с которым превышен лимит, учитывается целиком по другому режиму. Сформировать чек в «Мой налог» только на часть этой суммы нельзя;
• все последующие доходы – тоже по другому режиму.

Пример. К концу ноября у мастера 2 350 000 ₽ дохода. 3 декабря приходит оплата 80 000 ₽ – сумма становится 2 430 000 ₽. С 2 350 000 ₽ налог уже посчитан по 4% и 6%. А 80 000 ₽ целиком нужно учесть по новому режиму.

Компаниям-заказчикам

Если вы работаете с организациями, предупредите их. С даты утраты права компания должна удерживать с ваших вознаграждений НДФЛ и платить взносы, как с обычного исполнителя по договору. Новый договор заключать не нужно.

20 дней, чтобы выбрать новый режим

По части 6 статьи 15 закона № 422-ФЗ у вас есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта, чтобы уведомить налоговую о переходе на:

• упрощённую систему (УСН);
• патентную систему;
• сельхозналог (ЕСХН);
• автоматизированную упрощённую систему (АУСН).

Как это работает:

• Вы уже ИП. Подаёте уведомление – и считаетесь на новом режиме с даты снятия с учёта как самозанятого.
• Вы не ИП. Нужно зарегистрироваться как ИП в течение тех же 20 дней и подать уведомление. Тогда новый режим действует с даты регистрации ИП. Как открыть ИП – в статье «Как открыть ИП».
• Не успели. ИП окажется на общей системе: НДФЛ и больше отчётности. Если вы не ИП, доходы облагаются НДФЛ как у обычного человека, а продолжать дело без регистрации рискованно.

Не забудьте: у ИП на упрощёнке появятся фиксированные страховые взносы – за 2026 год 57 390 ₽ за полный год. С даты утраты права на НПД их считают с этого дня, за неполный год меньше.

Можно ли вернуться на самозанятость

Лимит считается за календарный год. Снова встать на учёт как самозанятый можно, если у вас нет долгов по налогам, пеням и штрафам и вы соответствуете условиям закона. Если вы уже ИП на упрощёнке, перейти обратно на НПД можно с учётом правил статьи 15. Точный порядок для своей ситуации уточните в налоговой.

Лимит и социальный контракт

По соцконтракту на своё дело малоимущий заявитель может работать как самозанятый. Обязательства: вести дело весь срок контракта и не меньше 12 месяцев после. Снятие с учёта самозанятого во время контракта – одно из оснований прекратить контракт (пункт 31 Правил, утверждённых постановлением Правительства № 1931). А при прекращении контракта соцзащита может потребовать вернуть всю выплату.

Но у Правил есть важное исключение. По пункту 32(2), если в течение 10 рабочих дней после снятия с учёта как самозанятого вы зарегистрировались как ИП или снова встали на учёт как плательщик НПД, контракт не прекращают. Соцзащита вносит изменения в программу и оформляет дополнительное соглашение.

Что делать при превышении лимита во время контракта:

1. Сразу сообщите в соцзащиту. Смена формы деятельности во время контракта – повод предупредить специалиста заранее, как только видите, что приближаетесь к лимиту. Если придётся прекратить деятельность как самозанятый, о досрочном прекращении по Правилам нужно сообщить в течение 3 рабочих дней.
2. Зарегистрируйтесь как ИП в течение 10 рабочих дней. Это укладывается и в 20 дней на выбор нового режима по налоговому закону.
3. Подайте уведомление о переходе на упрощёнку в налоговую.
4. Подпишите допсоглашение к контракту в соцзащите.
5. Пересчитайте финплан: появятся взносы ИП и налог 6% вместо 4%.

Как соцзащита применит это правило в вашем случае, уточните у специалиста, который ведёт контракт. Подробно о возврате денег – в статье «Когда деньги по соцконтракту придётся вернуть».

Как не попасть в неприятную ситуацию

• Смотрите сумму с начала года в «Мой налог» хотя бы раз в месяц, особенно перед сезоном.
• Не дробите доход на родственников и не прекращайте выбивать чеки ради лимита. Это нарушение, а для соцконтракта ещё и риск: соцзащита при мониторинге смотрит ваш доход от дела.
• Планируйте заранее. Если к осени вы на 1,8–2 млн ₽, подумайте о переходе в ИП с нового года или раньше.
• Считайте выручку, а не прибыль. Именно выручку сравнивают с лимитом.
• Проверьте бизнес-план. Если для соцконтракта вы планируете большую выручку, сразу выбирайте форму, которая её выдержит. Как посчитать – в статье «Финансовый план в бизнес-плане».

Коротко

• Лимит – 2,4 млн ₽ выручки за календарный год, расходы не вычитаются.
• Право на НПД теряется со дня превышения; доходы до этого – по 4% и 6%, платёж с превышением – целиком по новому режиму.
• 20 календарных дней, чтобы перейти на УСН, патент, ЕСХН или АУСН; иначе – общая система.
• По соцконтракту: зарегистрируйтесь как ИП в течение 10 рабочих дней и сообщите в соцзащиту – тогда контракт не прекращают.

Лимит проще не превысить неожиданно, если ещё до контракта посчитать годовую выручку. В ГрантПлане вы указываете нишу, город, цену и загрузку – сервис считает выручку по месяцам с учётом сезонности, налог и чистый доход по правилам 2026 года. Черновик – бесплатно и без регистрации, полный комплект – 690 ₽, и если комиссия вернёт план на доработку, переделаем бесплатно. Ответы на частые вопросы – в разделе «Вопросы».