Налог самозанятого: сколько платить в 2026 году – 4% или 6%

Самозанятый в 2026 году платит 4% с оплат от обычных людей и 6% – от компаний и ИП. Новичку положен вычет 10 000 ₽: пока он не израсходован, ставки фактически 3% и 4%. Налог за месяц налоговая считает сама по вашим чекам и присылает сумму в «Мой налог» до 12-го числа, а заплатить нужно до 28-го числа следующего месяца. Деклараций нет, расходы из дохода не вычитаются.

Ниже – как это работает на примерах и как учесть налог в бизнес-плане для соцконтракта.

Ставки налога: когда 4%, а когда 6%

Ставки записаны в статье 10 Федерального закона № 422-ФЗ о налоге на профессиональный доход:

Кто заплатил	Ставка	С бонусом-вычетом
Обычный человек (физлицо)	4%	3%
Компания или ИП для своего бизнеса	6%	4%

Ставку выбирает не самозанятый, а приложение – по тому, кого вы указали в чеке. Если заказчик – компания или ИП, в чеке указывают его ИНН, и налог считается по 6%. Сообщить ИНН – обязанность заказчика.

Пример: мастер маникюра обслуживает обычных клиенток – ставка 4%. Сварщик делает навес для магазина, которым владеет ИП, – 6%.

Эксперимент с налогом на профдоход идёт до 31 декабря 2028 года. Закон прямо запрещает повышать ставки и снижать лимит дохода, пока он действует.

Вычет 10 000 ₽: как работает бонус

Каждому самозанятому один раз даётся налоговый вычет 10 000 ₽ (статья 12 закона). Работает он так:

• с доходов от людей налоговая берёт 3% вместо 4%, а 1% списывает с бонуса;
• с доходов от компаний и ИП – 4% вместо 6%, а 2% списывает с бонуса;
• когда 10 000 ₽ закончатся, ставки станут обычными – 4% и 6%.

Считать ничего не нужно: налоговая уменьшает налог сама. Остаток бонуса виден в приложении. Если вы снимались с учёта и встали снова, неизрасходованный остаток восстанавливается, но новый бонус не дают.

Пример из базы знаний ФНС: доход за месяц – 10 000 ₽ от людей. Налог 4% – 400 ₽, но с бонусом платить нужно 300 ₽, а 100 ₽ спишутся с бонуса. Остаток – 9 900 ₽.

Примеры расчёта

Пример 1. Мастер маникюра, клиенты – только люди

В месяц – 40 клиенток по 1 400 ₽, выручка 56 000 ₽.

• налог 4%: 56 000 × 4% = 2 240 ₽;
• с бонусом к оплате 3%: 56 000 × 3% = 1 680 ₽;
• с бонуса спишется 560 ₽.

При таком доходе бонуса хватит почти на 18 месяцев: 10 000 ÷ 560 ≈ 17,9. Всё это время мастер платит 1 680 ₽ в месяц, потом – 2 240 ₽.

Пример 2. Ремонт: и люди, и компании

За месяц 40 000 ₽ заплатили люди и 20 000 ₽ – управляющая компания.

• 4% с 40 000 ₽ – 1 600 ₽;
• 6% с 20 000 ₽ – 1 200 ₽;
• без бонуса налог – 2 800 ₽.

С бонусом: 3% с 40 000 ₽ – 1 200 ₽, 4% с 20 000 ₽ – 800 ₽. К оплате – 2 000 ₽, с бонуса спишется 800 ₽.

Пример 3. Расходы не уменьшают налог

Кондитер купила продуктов на 12 000 ₽ и продала торты на 30 000 ₽. Налог считается с 30 000 ₽, а не с 18 000 ₽ прибыли: 30 000 × 4% = 1 200 ₽. Поэтому в нишах, где много уходит на материалы, налог «ощущается» сильнее. Учитывайте это, когда назначаете цену.

Когда и как платить

Налоговый период – месяц. Первый период длиннее: со дня постановки на учёт до конца следующего месяца. Например, встали на учёт 10 марта – первый период с 10 марта по 30 апреля.

Уведомление – до 12-го числа. Налоговая присылает в «Мой налог» сумму налога и реквизиты с QR-кодом.

Оплата – до 28-го числа месяца, следующего за истекшим. Налог за сентябрь – до 28 октября.

Меньше 100 ₽ – перенос. Если налог за месяц меньше 100 ₽, его прибавят к следующему месяцу.

Как заплатить:

• картой прямо в «Мой налог» или в веб-кабинете;
• в приложении банка по QR-коду или реквизитам;
• через Госуслуги;
• автоплатежом: в приложении можно разрешить налоговой самой списывать налог со счёта в срок;
• в составе единого налогового платежа через личный кабинет.

Если не заплатить. Налоговая пришлёт требование об уплате через «Мой налог», а если его не исполнить – примет решение о взыскании. Заплатить вовремя проще: автоплатёж решает эту проблему.

Самозанятый или ИП на упрощёнке: что выгоднее

Сравним годовой налог для мастера из примера 1: 56 000 ₽ в месяц, 672 000 ₽ в год.

	Самозанятый	ИП на УСН «доходы» 6%
Налог	4% × 672 000 = 26 880 ₽	6% × 672 000 = 40 320 ₽
Взносы «за себя» за 2026 год	не обязательны	57 390 + 1% × (672 000 − 300 000) = 61 110 ₽
Уменьшение налога на взносы	–	ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов: 40 320 ₽ уходят в ноль
Итого в год	26 880 ₽ (с бонусом меньше)	61 110 ₽

При небольших доходах самозанятость заметно дешевле. Зато у ИП идёт пенсионный стаж, а самозанятому для этого нужно добровольно платить взносы. Подробнее о выборе – в статье «Какое ИП открыть».

Лимит дохода самозанятого – 2,4 млн ₽ в год. Что будет при превышении – в статье «Лимит дохода самозанятого».

Налог самозанятого и социальный контракт

По соцконтракту на своё дело малоимущий заявитель может встать на учёт как самозанятый, а по контракту на личное подсобное хозяйство – обязан. Поэтому налог 4% или 6% должен быть в вашем бизнес-плане.

Налог – отдельная строка расходов. В финплане покажите: выручка → материалы → налог → аренда и прочее → чистый доход. Комиссия проверяет, что цифры сходятся. Как считать – в статье «Финансовый план в бизнес-плане».

Нулевые налоги – плохой знак. После контракта соцзащита 12 месяцев наблюдает за вашим делом. Если за эти 12 месяцев вы не заплатили налогов, это основание отказать в следующем контракте. Работа без чеков вредит и вам самим.

Выплата по контракту – не выручка. Налог на профдоход платят с доходов от продажи товаров и услуг. Деньги от соцзащиты – не оплата от клиента, чек на них не формируют. Облагается ли сама выплата НДФЛ, федеральные документы прямо не говорят, официального разъяснения Минфина мы не нашли. Если для вас это важно, уточните в налоговой или в соцзащите при заключении контракта.

Бонус помогает на старте. Пока действует вычет, вы платите 3% вместо 4%. Но в плане на 24 месяца (срок контракта плюс год после) честнее закладывать полные 4%: бонус кончится.

Частые ошибки

• Считают налог с прибыли. Налог берут со всей оплаты клиента, без вычета расходов.
• Путают ставку. Если заказчик – компания или ИП, а вы выбили чек как для человека, налог посчитают по 4% вместо 6%. Это нарушение.
• Забывают про 28-е число. Настройте автоплатёж.
• Не выдают чеки. Штраф – 20% от суммы, при повторе в течение полугода – 100%. Как оформлять – в статье «Чек самозанятого».
• В бизнес-плане налога нет. Комиссия заметит, что доход завышен.

Коротко

• 4% – с оплат от людей, 6% – от компаний и ИП.
• Разовый вычет 10 000 ₽ снижает ставки до 3% и 4%, пока не израсходован.
• Расходы не вычитаются, деклараций нет.
• Сумма приходит до 12-го числа, платить – до 28-го следующего месяца.
• В бизнес-плане для соцконтракта налог – обязательная строка.

Считать налог, выручку и доли сметы вручную долго, а ошибки комиссия замечает сразу. В ГрантПлане вы отвечаете на простые вопросы о деле, а сервис собирает бизнес-план со сметой, налогом и доходом по месяцам по правилам 2026 года. Черновик – бесплатно и без регистрации, полный комплект – 690 ₽, и если комиссия вернёт план на доработку, переделаем бесплатно. Ответы на частые вопросы – в разделе «Вопросы».