Самозанятость и работа по трудовому договору: можно ли совмещать

Да, самозанятость и работа по трудовому договору совмещаются: вы можете оставаться на основной работе и в свободное время оказывать услуги или продавать своё, платя налог 4% или 6%. Запрет в законе устроен по-другому: самозанятый не может нанимать сотрудников по трудовым договорам. Себя он нанять как работника в другой организации вправе. Ниже – как это работает на практике, где подводные камни и что важно, если вы думаете о соцконтракте.

Что говорит закон

Режим «Налог на профессиональный доход» описан в Федеральном законе № 422-ФЗ. Среди условий, которые ограничивают самозанятых, – нельзя иметь работников по трудовым договорам, перепродавать товары, работать по агентским договорам (с исключениями) и превышать доход 2,4 млн ₽ в год. Ограничения на работу по найму у самого самозанятого в этом списке нет.

Поэтому схема простая. С основной работы вы получаете зарплату, и работодатель сам удерживает НДФЛ и платит за вас взносы. Доходы от своего дела – отдельная история: их вы оформляете чеками в приложении «Мой налог» и платите налог самозанятого. Как встать на учёт, читайте в статье «Как стать самозанятым».

Два потока денег: как они не смешиваются

Источник	Как облагается	Кто платит
Зарплата по трудовому договору	НДФЛ, удерживает работодатель	Работодатель
Доход от услуг или товаров как самозанятого	4% с физлиц, 6% с ИП и организаций	Вы сами через «Мой налог»

Лимит 2,4 млн ₽ считается только по доходам на НПД. Зарплата в него не входит. Поэтому человек с окладом 40 000 ₽ может дополнительно зарабатывать самозанятым до 2,4 млн ₽ в год.

Пример расчёта

Марина работает администратором в клинике с окладом 35 000 ₽ до налога. По выходным она делает маникюр на дому: в месяц 20 клиентов по 1 500 ₽.

• Доход самозанятой: 20 × 1 500 = 30 000 ₽.
• Налог 4% (клиенты – физлица): 30 000 × 0,04 = 1 200 ₽.
• После налога от подработки остаётся 30 000 − 1 200 = 28 800 ₽ (без учёта материалов).

Зарплату Марина получает как обычно, на неё самозанятость не влияет. Налог с подработки она платит до 28-го числа следующего месяца через приложение. Важно: налоговый вычет самозанятого – 10 000 ₽ один раз на всю жизнь – снижает ставку до 3% с физлиц, пока не будет израсходован. Подробнее – в статье «Налоговый вычет самозанятого».

Подводный камень: бывший работодатель

Самое частое ограничение при совмещении – услуги бывшему работодателю. По закону № 422-ФЗ доходы, которые вы получаете от бывшего работодателя, не признаются объектом НПД, если с момента увольнения прошло меньше двух лет. Проще говоря: уволились и на следующий день начали то же самое делать для той же компании «как самозанятый» – так не получится.

Точные условия лучше уточнить в налоговой до начала работы: от этого зависит, чей это доход в глазах инспекции. Другая сторона вопроса: организация не вправе переводить действующих сотрудников на самозанятость, если фактически трудовые отношения сохраняются. Это подмена трудового договора, и последствия для работодателя серьёзные. Если вам предлагают «оформиться самозанятым, но работать по графику и подчиняться руководителю» – вы теряете отпуск, больничные и взносы за вас.

Стаж и пенсия при совмещении

С зарплаты работодатель платит страховые взносы, поэтому страховой стаж по основной работе идёт. С доходов самозанятого взносов нет – и стаж от них не копится. Вступить в добровольные правоотношения можно по заявлению в СФР. Подробно о расчётах – в статье «Стаж и пенсия самозанятого».

Как совмещение влияет на пособия и налоги

Пособия. При назначении единого пособия учитывают доходы семьи, а в них входит и зарплата, и доход на НПД. Как работает правило нулевого дохода и что считается доходом, мы разобрали в статьях «Самозанятость и единое пособие» и «Пособия для самозанятых».

Больничные. По основной работе больничный оплачивает работодатель по общим правилам. С самозанятости больничного нет: за отпуск и простой никто не платит.

Налоговая. Если ваша подработка выглядит как продолжение работы у того же работодателя, налоговая может усомниться. Держите договоры, акты и чеки в порядке.

Совмещение и соцконтракт

Соцконтракт на бизнес доступен малоимущим: среднедушевой доход семьи ниже прожиточного минимума региона по независящим от вас причинам. В расчёт идёт зарплата, доходы на НПД и другие доходы из перечня постановления Правительства № 512. То есть если вы работаете по найму и получаете немного, а семья большая, право на контракт может быть. Как считается доход, разобрано в статье «Среднедушевой доход для соцконтракта».

Пример для семьи из трёх человек: зарплата 30 000 ₽, доход мужа на подработке 10 000 ₽, детских пособий нет. Общий доход 40 000 ₽ ÷ 3 человека = 13 333 ₽ на человека. Если региональный ПМ на душу населения выше этой цифры, право на контракт есть; если ниже – нет. Точное значение возьмите в постановлении своего региона: федеральный ПМ для соцконтракта не подходит.

Если вы работаете по найму, а контракт нужен на своё дело, в бизнес-плане честно укажите занятость: комиссия спросит, как вы будете совмещать. А вот при контракте «поиск работы» трудоустройство в период рассмотрения заявления – основание для отказа, потому что смысл в поиске работы.

Что делать, если хотите совместить

1. Оформите самозанятость через «Мой налог» или Госуслуги (см. «Самозанятость через Госуслуги»).
2. Проверьте, нет ли у вас трудового договора с тем, для кого будете работать самозанятым, и не увольнялись ли вы у него менее двух лет назад.
3. Выдавайте чеки на каждую оплату – как это делать, в статье «Чек самозанятого».
4. Следите за лимитом 2,4 млн ₽ и сроком уплаты налога.
5. Помните про ограничения режима: работников по трудовым договорам нанимать нельзя, перепродавать товары нельзя.

Если в вашей семье работает несколько человек, оформляйте самозанятость каждому отдельно – это отдельные статусы.

Три типичные ситуации

Офисный сотрудник берёт подработку. Например, бухгалтер по вечерам ведёт учёт для нескольких небольших магазинов. Он оформляет самозанятость, выставляет чеки каждому клиенту и платит 6% с ИП и организаций. Зарплату по основному месту работы это не затрагивает.

Мастер работает в салоне и принимает дома. Это тоже нормально, если в салоне у него трудовой договор, а домашних клиентов он оформляет чеками. Осторожнее с тем, чтобы не забирать у салона клиентов, если это запрещено договором: такие условия трудового договора самозанятость не отменяет.

Родитель в декрете. Находясь в отпуске по уходу за ребёнком, можно работать на себя как самозанятый: закон этого не запрещает. Как это влияет на пособия, зависит от вида пособия и региона, поэтому до начала работы прочитайте разбор в статье о пособиях и уточните в СФР.

Общее правило одно: зарплата и доход самозанятого учитываются отдельно, у каждого свои налоги и свои документы. Если вы делаете это аккуратно, вопросов не возникает.

Коротко

Работа по найму и самозанятость совместимы: зарплата облагается НДФЛ у работодателя, доходы от своего дела – НПД. Нельзя оформлять как самозанятого своего же сотрудника и нельзя (в течение двух лет после увольнения) брать оплату от бывшего работодателя на НПД. Если подработка растёт и вы думаете о своём деле, изучите плюсы и минусы самозанятости и проверьте идею в конструкторе ГрантПлана. Остальные вопросы – в разделе вопросов.