Может ли самозанятый продавать товары: правила торговли и ограничения

Самозанятый может продавать то, что произвёл сам, и личные вещи, но не может перепродавать купленные товары. Это ключевое ограничение режима: по закону о налоге на профессиональный доход (№ 422-ФЗ, ст. 4) самозанятые не вправе перепродавать товары, кроме личного имущества. Ещё нельзя торговать подакцизными и подлежащими обязательной маркировке товарами (с исключениями) и работать по агентским договорам.

Проще говоря: печёте торты, шьёте, вяжете, делаете мыло, ремонтируете – продавать можно. Купили партию футболок у оптовика и продаёте в розницу – нельзя. Ниже разберём границы, маркетплейсы, чеки и что делать, если торговля нужна для дела.

Что самозанятый продаёт легально

Товары собственного производства

Всё, что вы делаете сами: выпечка, вязаные и шитые изделия, украшения ручной работы, изделия из дерева, мыло, свечи, сувениры, продукты со своего огорода. Закон запрещает перепродажу, но не мешает продавать своё. Если вы взяли материалы и превратили их в изделие, это производство, а не перепродажа.

Граница тонкая: заготовки, которые вы просто упаковали и продали, – уже перепродажа. Изменение должно быть настоящим: вы что-то шьёте, собираете, готовите, обрабатываете.

Личное имущество

Продажа своих вещей, которыми вы пользовались для себя: одежда, техника, мебель, детские вещи. В законе это исключение из запрета на перепродажу. Если вы разово продаёте личное имущество, это не предпринимательство. Но если систематически скупаете и продаёте, налоговая может увидеть в этом торговлю.

Услуги вместе с товаром

Ремонт с запчастями, установка, сборка, ремонт обуви и одежды. Основной доход здесь от услуги. Но материал и запчасть нельзя выставлять как отдельную перепродажу: в договоре и чеке обычно указывают общую стоимость работы с материалами, а как их правильно вписать, лучше уточнить у налоговой или бухгалтера. В статье «Виды деятельности самозанятых» есть списки допустимых занятий.

Что нельзя продавать самозанятому

Согласно закону о НПД, самозанятым нельзя:

• перепродавать товары, кроме личного имущества;
• торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке (с исключениями);
• работать по агентским договорам (с исключениями);
• добывать и продавать полезные ископаемые;
• иметь работников по трудовым договорам.

Алкоголь относится к подакцизным товарам, поэтому его производство и продажа на НПД невозможны. Оборот алкоголя вдобавок лицензируется отдельным законом. Подробнее о домашнем вине – в статье «Домашнее вино и соцконтракт».

Что относится к маркируемым товарам, определяет правительство, и перечень расширяется. Перед закупкой любой категории товара проверьте её в «Честном знаке» или у налоговой, даже если вы продаёте собственное изделие.

Маркетплейсы и пункты выдачи

Продавать свои изделия на маркетплейсах самозанятому можно. Площадки принимают самозанятых-производителей: вы регистрируетесь как продавец, отгружаете товар и получаете деньги на карту или счёт. Налог остаётся прежним: 4% с продаж физлицам. Ограничения закона при этом сохраняются: перепродавать закупленный товар нельзя.

Пункт выдачи заказов (ПВЗ) самозанятый открыть не может. Закон запрещает НПД работу по агентским договорам, а пункт выдачи маркетплейса работает именно так. Открывают его как ИП или ООО. Расчёты по такому проекту – в статье «Бизнес-план пункта выдачи заказов».

Перепродажа с маркетплейса на маркетплейс, «мелкий опт из Китая», «товарка» – тоже перепродажа, и на НПД она недоступна.

Чеки и налог: как самозанятый продаёт товар

Самозанятый выдаёт покупателю чек из приложения «Мой налог» и не применяет онлайн-кассу: контрольно-кассовую технику по закону № 54-ФЗ применяет ИП, принимающий деньги за товар. Чек нужно сформировать в момент получения денег.

Налог считается так:

• 4% – с продаж физическим лицам;
• 6% – с продаж ИП и организациям;
• лимит – 2,4 млн ₽ дохода в год.

Пример. Мастерица шьёт детские постельные комплекты и продаёт их через маркетплейс. За месяц продала на 60 000 ₽. Налог: 60 000 × 4% = 2 400 ₽. Пока не израсходован налоговый вычет 10 000 ₽, ставка ниже (3%), тогда налог – 1 800 ₽. Материалы в расходы вычесть нельзя: налог считается с дохода целиком. Поэтому при ценообразовании закладывайте налог в цену. Как это делать, вы узнаете в статье «Как назначить цену».

Если выручка приближается к лимиту, планируйте переход на ИП заранее: подробнее в статье «Лимит дохода самозанятого».

Когда торговли на НПД недостаточно и нужен ИП

Нужен ИП, если вы:

• закупаете товар и продаёте с наценкой: одежду, косметику, автозапчасти, продукты;
• хотите открыть пункт выдачи заказов или работать агентом;
• планируете нанять работников;
• торгуете подакцизными или маркируемыми товарами без исключений;
• ожидаете доход больше 2,4 млн ₽ в год.

ИП может применять упрощёнку: 6% с дохода, а если у ИП нет работников, налог можно уменьшить на фиксированные взносы. Взносы за 2026 год – 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽. При приёме оплаты за товар ИП нужна касса. Сравнение режимов – в статье «Какое ИП открыть», регистрация – в «Как открыть ИП».

Как быть, если торговлю хотите начать по соцконтракту

В федеральном перечне направлений для ИП значится «торговля», так что идея не противоречит правилам. Но есть три условия.

1. Регистрация как ИП. Перепродажа на НПД невозможна, поэтому в плане нужно указывать ИП. Для участников СВО ИП – единственный вариант.
2. Направление должно входить в региональный перечень приоритетных направлений. С 2026 года несоответствие – основание для отказа. Узнайте это в соцзащите до составления плана.
3. Смета по долям: не менее 70% на оборудование и материалы (для торговли – например, стеллажи, весы, витрины, первая закупка товара), до 10% на программы и разрешения, до 15% на аренду, до 5% на продвижение.

Подробнее о том, что можно покупать, – в статье «На что можно потратить социальный контракт», о контракте для самозанятых – в «Социальный контракт самозанятым».

Разбор типичных ситуаций

Продаю вещи на Авито. Если вы разово продаёте свою одежду, технику или мебель, это личное имущество, и регистрироваться не нужно. Если вы регулярно закупаете вещи, чтобы продать дороже, это уже торговля, и на самозанятости её вести нельзя.

Продаю овощи и заготовки со своего участка. Продукция собственного производства продаётся легально. Для самозанятого есть свои требования по чекам. Для хозяйства на участке уточните также условия налогообложения продаж: по закону они зависят от размера участка, наличия наёмных работников и документа от местной администрации. Подробнее о ЛПХ – в статье «Социальный контракт на ЛПХ».

Беру товар у поставщика под заказ клиента. Это перепродажа, даже если вы ничего не храните у себя. Для такой схемы нужен ИП.

Шью на заказ из ткани клиента. Это услуга, торговли здесь нет. Всё в порядке.

Продаю то, что сам собираю из купленных деталей. Если вы действительно собираете новую вещь (мебель из досок, набор из компонентов с вашей работой), это производство. Если просто кладёте детали в коробку и продаёте, это перепродажа. При сомнениях задайте вопрос в налоговой службе через «Мой налог» или горячую линию ФНС.

Единственное правило, которое стоит запомнить: самозанятый продаёт результат своего труда, а не чужой товар. Штрафы и доначисления за нарушение ложатся на вас, поэтому лучше сразу выбрать подходящий режим.

Коротко

• Своё производство и личные вещи – можно.
• Перепродажа, подакцизные и маркируемые товары, агентские договоры – нельзя.
• Пункт выдачи заказов – только ИП или ООО.
• Чек – из «Мой налог», касса самозанятому не нужна.
• Если торгуете закупленным товаром, регистрируйтесь как ИП и проверьте региональный перечень направлений.

Остальные ответы – в разделе вопросов.