ИП на УСН: какой налог платить и что выбрать – 6% или 15%

Если расходов у вас мало, берите УСН «доходы» с налогом 6%. Если больше примерно 60% выручки уходит на товар и материалы, как в магазине, чаще выгоднее «доходы минус расходы» с налогом 15%. Вы открываете ИП, зарабатывать собираетесь около 60 000 ₽ в месяц, и в налоговой или в интернете вам предлагают два режима с разными ставками. Выбор кажется мелочью, но в нашем примере ниже он даёт разницу между 0 ₽ налога и почти 39 000 ₽ в год.

Дальше посчитаем на ваших 720 000 ₽ в год (это и есть 60 000 ₽ в месяц) и на магазине для сравнения, а потом посмотрим, как выбор режима связан с соцконтрактом. ИП без работников на «доходах» вдобавок уменьшает налог на фиксированные взносы, которые за 2026 год составляют 57 390 ₽. Ставки на упрощёнке регионы вправе снижать, поэтому перед выбором посмотрите ставку своего региона на сайте налоговой.

Два режима на упрощёнке: в чём разница

Упрощённая система налогообложения заменяет несколько налогов одним. ИП на ней не платит НДФЛ с предпринимательских доходов. НДС по общему правилу тоже не платит, пока доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽, а новые ИП освобождены с даты постановки на учёт. При обороте в несколько сотен тысяч рублей в год вам это не грозит.

Режима два:

• «Доходы» – 6%. Налог считают со всех поступлений, а расходы не важны.
• «Доходы минус расходы» – 15%. Налог считают с разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть подтверждены документами и входить в перечень из Налогового кодекса.

УСН нужна, когда самозанятость не подходит: вы хотите торговать покупным товаром, нанимать работников или ждёте дохода выше 2,4 млн ₽ в год. Сравнение режимов подробнее разобрано в статье «Какое ИП открыть».

Если ваши расходы небольшие, смотрите сразу на 6%, а 15% оставьте для торговли.

Сколько вы заплатите на 6% и как уменьшить налог

Формула простая: доход за период × 6% − уплаченные взносы. ИП без работников уменьшает налог на фиксированные взносы «за себя» без ограничения в 50%, поэтому налог можно свести к нулю, если взносов больше, чем начислено налога.

Что нужно платить помимо налога, в таблице:

Взнос	Сумма	Срок
Фиксированная часть за 2026 год	57 390 ₽	до 28 декабря текущего года
1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽ за 2026 год)	1% от суммы сверх 300 000 ₽	до 1 июля следующего года

Теперь ваш пример: ИП без работников заработал за год 720 000 ₽, то есть 60 000 ₽ в месяц.

Показатель	Сумма
Доход за год	720 000 ₽
Налог 6%	43 200 ₽
Уменьшение на взносы (57 390 ₽, берём до размера налога)	−43 200 ₽
Налог УСН к уплате	0 ₽
Фиксированные взносы всё равно платят	57 390 ₽

Налог по УСН получился нулевой, зато взносы 57 390 ₽ придётся заплатить в любом случае. Общая нагрузка выходит около 8% от дохода. Не забудьте и про 1% сверх 300 000 ₽: с ваших 720 000 ₽ это 4 200 ₽.

Когда выгоднее 15%

При режиме «доходы минус расходы» база равна доходам минус подтверждённые расходы, а фиксированные взносы входят в расходы. Есть и минимальный налог: если за год налог вышел меньше 1% от доходов, платят 1% от доходов.

Возьмём те же 720 000 ₽ дохода, но расходы на товары и материалы 400 000 ₽.

Показатель	Сумма
Доход	720 000 ₽
Расходы на товары и материалы	400 000 ₽
Взносы «за себя»	57 390 ₽
База: 720 000 − 400 000 − 57 390	262 610 ₽
Налог 15%	≈ 39 392 ₽

Здесь 6% дают 0 ₽, а 15% – около 39 000 ₽, так что при ваших цифрах выигрывают «доходы».

А теперь магазин: доход 1 800 000 ₽, закупка товара и другие расходы 1 500 000 ₽.

Показатель	Вариант 6%	Вариант 15%
Налог до вычетов	108 000 ₽	(1 800 000 − 1 500 000 − 57 390) × 15% ≈ 36 392 ₽
Взносы 57 390 ₽	уменьшают налог: 108 000 − 57 390 = 50 610 ₽	уже учтены в расходах
Налог к уплате	50 610 ₽	≈ 36 392 ₽

Тут выгоднее 15%. Грубый ориентир: если подтверждённые расходы больше примерно 60% выручки, «доходы минус расходы» обычно выигрывает, а если меньше, то «доходы». Это упрощение, потому что точный расчёт зависит от взносов, региональных ставок и состава расходов, поэтому свои цифры всё равно прогоните по обеим формулам.

Как открыть ИП сразу на УСН

Новый ИП подаёт уведомление о переходе на УСН вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учёт. Если не подать, применять упрощёнку нельзя. Порядок проверьте на сайте налоговой, а пошаговая инструкция по регистрации есть в статье «Как открыть ИП».

Порядок такой:

1. Выберите коды ОКВЭД под своё дело.
2. Подайте документы на регистрацию ИП и укажите, что переходите на УСН, либо подайте уведомление позже, в течение 30 дней.
3. Выберите объект: «доходы» или «доходы минус расходы».
4. Откройте расчётный счёт: для ИП он не обязателен, но удобен, а статья «Расчётный счёт для ИП» подскажет, что выбрать.
5. Платите авансы по налогу и фиксированные взносы в срок.

Насколько нам известно, авансы платят раз в квартал, а декларацию ИП сдаёт раз в год до 25 апреля следующего года. Точные даты на текущий год сверьте в календаре налоговой.

На 6% достаточно вести книгу учёта доходов. На 15% придётся вести ещё и расходы, с чеками и накладными на каждую позицию.

Что значит ваш выбор для соцконтракта

Соцконтракт налогового режима не выбирает: вы можете открыть ИП на УСН, ИП на налоге на профессиональный доход или встать на учёт как самозанятый. Но у выбора есть последствия.

• Участник СВО регистрируется именно как ИП. Малоимущий получатель регистрируется как ИП или как плательщик НПД.
• Торговля покупным товаром. Самозанятые не вправе перепродавать чужие товары, значит, магазину нужен ИП на упрощёнке. Как это ложится в смету, смотрите в статье «Смета по соцконтракту».
• Программное обеспечение. Бухгалтерские сервисы и онлайн-кассу можно вписать в статью «программы и разрешительные документы», это до 10% суммы.
• Обязательства после контракта. Дело нужно вести ещё 12 месяцев и платить налоги: нулевые налоговые отчисления в эти 12 месяцев становятся причиной отказать вам в новом контракте.
• Налог с самой выплаты. Налоги с выплаты по соцконтракту в официальных источниках однозначно не подтверждены. Уточните у налоговой или бухгалтера, как её отражать, чтобы не получить лишних платежей.

Если ваше дело это услуги одного мастера, начните со сравнения с самозанятостью: она обычно проще и дешевле. Подробнее в статье «Социальный контракт для самозанятых».

Где новички ошибаются на УСН

• Пропускают срок уведомления. Тогда упрощёнку применять нельзя.
• Выбирают 15% и не собирают чеки. Расходы без документов налоговая не примет.
• Не платят взносы, если нет дохода. Фиксированные взносы платятся в любом случае.
• Не считают 1% сверх 300 000 ₽. Его платят до 1 июля следующего года.
• Думают, что 6% всегда меньше. При больших расходах это не так.

Если вы пройдёте по этому списку до регистрации, остальные ошибки обойдёте сами.

Что сделать дальше

1. Прикиньте свой годовой доход и подтверждённые расходы.
2. Сравните 6% и 15% по формулам выше, а региональные ставки уточните на сайте налоговой.
3. Решите, нужен ли вам ИП или хватит самозанятости.
4. Если идёте на соцконтракт, заложите форму бизнеса в бизнес-план.

Вернёмся к вашим 60 000 ₽ в месяц: при небольших расходах это 6%, нулевой налог и 57 390 ₽ взносов за год, а при торговле счёт может пойти в другую сторону. Составить план и смету по правилам 2026 года можно в ГрантПлане: черновик бесплатный. Вопросы собраны на странице «Вопросы».

Оговорка: региональные ставки УСН, даты платежей и порядок учёта выплаты по соцконтракту сверьте с налоговой или бухгалтером.